आईटी कंपनियों के लिए यूक्रेन में कानूनी कर कम से कम

1935 में, न्यायाधीश जे। सुंदरलैंड ने अमेरिकी सुप्रीम कोर्ट के सिद्धांत को व्यक्त किया:
कर से बचने के लिए करदाताओं का अधिकार ...
कानून द्वारा अनुमत सभी का उपयोग करना
धन को किसी के द्वारा चुनौती नहीं दी जा सकती ”

मैं अपने देश के कानूनों के साथ सही काम पर एक छोटा शैक्षिक कार्यक्रम जारी रखता हूं। इससे पहले, मैंने पहले ही सीआईएस में आईटी व्यवसाय की कानूनी सुरक्षा के बारे में लिखा था। जैसा कि ऊपर दिए उद्धरण में कहा गया है, जिसे मैंने अभी हाल ही में कहीं पढ़ा है, सभी को कानून के तहत न्यूनतम करों का भुगतान करने का अधिकार है, और यह लेख उसी के बारे में है। पिछले लेख में, मैं एक कार्य योजना पर विचार करूंगा।

मैं तुरंत एक आरक्षण करूँगा ताकि आप समझें कि क्या चर्चा की जाएगी: सबसे पहले, मैं केवल कर के कम से कम कानूनी तरीकों के बारे में बात करूंगा, और दूसरी बात, मेरी योजना विशेष रूप से एक निश्चित प्रकार की कंपनियों के लिए बनाई गई थी, अर्थात् आईटी कंपनियां जो आईटी सेवाओं के क्षेत्र में काम करती हैं। और, एक नियम के रूप में, एक अपेक्षाकृत छोटा टर्नओवर (प्रति वर्ष $ 10 मिलियन तक) और एक उच्च मार्जिन है। उन कंपनियों के लिए जो मेरे विवरण में फिट नहीं हैं, थोड़ा अलग न्यूनतम योजनाएं होंगी, और क्यों - यह नीचे दिए गए लेख से स्पष्ट होगा।

सब कुछ कैसे काम करता है इसके बारे में थोड़ा सा

पहले आपको यह समझने की आवश्यकता है कि करों का भुगतान नहीं करना विफल होगा। आप न्यूनतम भुगतान कर सकते हैं, लेकिन फिर भी भुगतान करना चाहिए। यूक्रेन में किसी भी उद्यमशीलता गतिविधि को पंजीकृत किया जाना चाहिए, और इससे होने वाली आय पर करों का भुगतान किया जाना चाहिए। यदि आप अभी भी काले रंग में काम करने की कोशिश कर रहे हैं, तो मुझे आपको चेतावनी देनी चाहिए, क्योंकि हाल ही में यह खतरनाक हो गया है, जिसे मैं नीचे बताऊंगा।
यदि आप अपनी गतिविधि शुरू कर रहे हैं, तो आपको एसएपी या कानूनी इकाई दर्ज करके शुरू करने की आवश्यकता है। व्यक्ति। भले ही आप एक स्थानान्तरण निगम बनाने की योजना नहीं बनाते हैं, लेकिन स्वतंत्र रूप से, इसे उद्यमशीलता गतिविधि भी माना जाता है।
यदि उद्यमशीलता की गतिविधि पहले से ही चल रही है, और सभी पंजीकरण लंबे समय से आसपास हैं, तो आप हमेशा एक सुविधाजनक कराधान प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं, जिसे कानूनी तौर पर हर तिमाही दिया जाता है।

न्यूनतम योजना

एक बार फिर, मैं एक वैध न्यूनतम योजना के बारे में बात करूँगा।

विकल्प संख्या 1। एसपीडी - 3 समूह के एकल कर पर एक व्यक्ति।

यह विकल्प फ्रीलांसरों, इच्छुक उद्यमियों और माइक्रोबेसन के लिए एकदम सही है। आप एक व्यवसाय इकाई के रूप में पंजीकरण करते हैं, राज्य से एक अर्क प्राप्त करते हैं। रजिस्ट्री। नीचे निष्कर्षण का उदाहरण दिया गया है (किसी भी व्यावसायिक इकाई के अनुरोध पर), और लेख के अगले भाग में मैं खुद को एक्सट्रैक्ट दिखाऊंगा।

अंजीर। 1. एसपीडी निकालें


फिर कर कार्यालय को एकल कर दाताओं के तीसरे समूह के लिए एक आवेदन लिखें, और हस्तांतरण के क्षण से (अगले महीने नए पंजीकृत होने के बाद आवेदन लिखने के बाद) आप कर के रूप में 5% आय का भुगतान करते हैं। वार्षिक कारोबार 3 मिलियन तक की अनुमति है। UAH। इस सीमा से अधिक होने के बाद, आपको 5 वें समूह में जाना चाहिए या सामान्य रूप से एकल कर को छोड़ देना चाहिए। इसके अलावा, मासिक आपको लगभग 400 UAH का भुगतान करने की आवश्यकता है। (राशि न्यूनतम पेंशन से गणना की गई है), पेंशन फंड में (बशर्ते कि आपके पास कर्मचारी या विभिन्न फंडों के लिए अन्य वैकल्पिक योगदान नहीं है)।

अंजीर। 2. एकल कर प्रमाण पत्र


एक विकल्प भी है - 5 वें समूह का एसपीडी, जो आय पर 7% करों का तात्पर्य करता है, लेकिन वार्षिक कारोबार 20 मिलियन अमरीकी डालर से अधिक नहीं होना चाहिए। पिछली अवधि (वर्ष) के लिए।

यह विधि उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो आईटी सेवाएं प्रदान करते हैं और कम से कम 20% का मार्जिन रखते हैं। एक उदाहरण पर विचार करें: एसपीडी 1000 UAH के लिए एक सेवा प्रदान करता है। जिसमें मार्जिन 20% है। इसका मतलब यह होगा कि 800 UAH। महंगा हिस्सा, 50 UAH के लिए जाना जाएगा। करों और 150 UAH के रूप में भुगतान किया जाएगा। मालिक को शुद्ध लाभ के रूप में रहेगा।

यह व्यवहार में कैसे काम करता है?

आप एक बैंक खाता खोलते हैं, ग्राहकों को चालान जारी करते हैं, वे उन्हें भुगतान करते हैं, और पैसा आपके खाते में आता है, फिर आप खाते से पैसे प्लास्टिक कार्ड में स्थानांतरित करते हैं और इसे एटीएम में निकाल लेते हैं। त्रैमासिक आधार पर कर कार्यालय को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करें, 5% कर का भुगतान करें और पेंशन निधि में योगदान करें। आप अभी भी एक चालू खाते में नहीं, बल्कि सीधे एक प्लास्टिक कार्ड के लिए चालान जारी कर सकते हैं, ताकि चालू खाते के रखरखाव पर बचत हो सके, लेकिन एक नियम के रूप में, एकाउंटेंट भ्रमित होने लगते हैं और बैंकों के ट्रांज़ैक्शन खातों में भुगतान या हैंग होने पर अक्सर पैसा वापस आ जाता है, इसलिए मैं आपको अनावश्यक समस्याओं से बचने की सलाह देता हूं। एक चालू खाते के माध्यम से काम करें।

इस पद्धति का नुकसान यह है कि कई बड़ी कंपनियां एसपीडी के साथ काम नहीं करती हैं, और बिना जूर के। ऐसे चेहरे जिन्हें आप ग्राहकों का हिस्सा खो देंगे।

विकल्प संख्या 2। Jur। एक कर पर व्यक्ति।

Jur। एक व्यक्ति 5%, 4 वें समूह की दर से एकल करदाता भी हो सकता है। टर्नओवर 5 मिलियन UAH तक की अनुमति है। प्रति वर्ष। योजना एसपीडी के समान है: रजिस्टर, एक उद्धरण प्राप्त करें आदि।

और एक विकल्प 6 वां एकल कर समूह है जिसमें 20 मिलियन तक का टर्नओवर और 7% आय का कर है।

अंजीर। 3. गुड़ निकालें। चेहरा




हम एसपीडी के रूप में कंपनी के सभी कर्मचारियों को जारी करते हैं, और अनुबंध के तहत सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में उनके वेतन का भुगतान करते हैं, इसलिए वे वेतन और 400 UAH पर 5% करों का भुगतान करेंगे। पेंशन फंड के लिए, जिसे कंपनी को अच्छे के लिए कर्मचारी को प्रतिपूर्ति करना चाहिए, और प्राप्त वेतन पहले की तरह "लिफाफे में" नहीं होगा, बल्कि पूरी तरह से सफेद और कानूनी होगा। इसके अलावा, कर्मचारियों की एक आधिकारिक वरिष्ठता होगी। यह महत्वपूर्ण है कि कर्मचारियों के साथ अनुबंध अंतिम परिणाम के साथ वास्तविक कार्य के लिए होना चाहिए, जिसे समग्र कार्य (उपमहाद्वीप) का एक अलग हिस्सा माना जा सकता है, क्योंकि यह वेतन भुगतान योजना नहीं है, यह वास्तव में अनधिकृत व्यक्तियों के बीच अनुबंध कार्य है।

जब भी संभव हो, हम सभी निश्चित लागतों को बैंक हस्तांतरण में स्थानांतरित करते हैं और उन्हें कानूनी खातों से भुगतान करते हैं। व्यक्ति: कार्यालय किराये, संचार, खरीद, आदि
हम उन सभी करों (एकल कॉर्पोरेट कर + लाभांश पर 5% आयकर) का भुगतान करने के बाद एक चौथाई से अधिक नहीं मिलने वाले निर्णय के आधार पर लाभांश के रूप में जमा होने वाले शुद्ध लाभ को निकाल सकते हैं। यह पता चला है। केवल नकारात्मक एक तिमाही में एक बार पैसे की निकासी है, और जब आप चाहें तो एसपीडी में नहीं।

5 मिलियन से अधिक के कारोबार के साथ, आप अतिरिक्त कानूनी संस्थाएं खोल सकते हैं। चेहरे और ऐसी पकड़ बनाते हैं। कानून कानूनी संस्थाओं की संख्या को सीमित नहीं करता है। व्यक्तियों। एक निदेशक और संस्थापक हो सकता है, हालांकि, एक टैक्स ऑडिट के दौरान, किसी को काम पर रखा गया है और यह साबित करना होगा कि कैसे एक निदेशक एक ही समय में इतने सारे पदों पर काम करता है, बिना काम पर रखे कर्मचारियों के बिना। कर में एक विशेष कार्यक्रम है जो कारोबार, कर्मचारियों, कर की तीव्रता, आदि से व्यापारिक संस्थाओं को ट्रैक करता है। और अगर इस विषय का कारोबार अधिक है और कोई काम पर रखा गया कर्मचारी नहीं है, तो वह कर जोखिम के क्षेत्र में आता है, जिसके बाद वह सबसे अधिक संभावना के बारे में सवालों के साथ एक जांच प्राप्त करेगा कि वह अकेले कैसे सब कुछ सहता है।

इस योजना का उपयोग कई यूक्रेनी मध्य स्तर की आईटी कंपनियों द्वारा किया जाता है।

एक छोटा नोट: इस योजना में, आयकर के अलावा, निदेशक के वेतन पर भी कर हैं और आदर्श रूप से, एक लेखाकार (हालांकि कानून में एक निदेशक हो सकता है), और यदि बड़े संस्करणों की योजना बनाई गई है, तो यह अन्य कर्मचारियों के बारे में सोचने के लायक है, आपको इसकी आवश्यकता है आर्थिक गणना में ध्यान रखें।

यह व्यवहार में कैसे काम करता है?

आप एक बैंक खाता खोलते हैं, ग्राहकों के खाते जारी करते हैं, वे उन्हें भुगतान करते हैं और पैसा बैंक खाते में आता है, फिर आप इस पैसे से आवश्यक भुगतान करते हैं (उन कर्मचारियों के लिए, जो एसपीडी के रूप में पंजीकृत हैं; उन कर्मचारियों के लिए, जो उद्यम, व्यय खातों आदि में पंजीकृत हैं) । बाकी शुद्ध लाभ है और वेतन के रूप में नकद में वापस नहीं लिया जाता है, लेकिन एक बार लाभांश के रूप में। लाभांश पर आयकर का 5% का भुगतान किया जाना चाहिए, जिसके बाद उन्हें आपके स्वविवेक से निपटाया जा सकता है।
इस योजना का नुकसान यह है कि कैशलेस भुगतान से हर चीज का भुगतान नहीं किया जा सकता है, और कुछ के लिए भुगतान करने के लिए नकदी की तत्काल आवश्यकता हो सकती है, और उन्हें केवल एक बार तिमाही में वापस लिया जा सकता है, इसलिए अच्छी कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, एसपीडी के रूप में पंजीकृत कर्मचारियों को कर कार्यालय को रिपोर्ट प्रस्तुत करना होगा।

संभावित समस्याएं

यह संभावित समस्याओं को जानने के लायक है, फिर उन्हें पूरे या आंशिक रूप से टाला जा सकता है।

असामयिक रिपोर्टिंग या कर भुगतान

सबसे आम समस्याओं में से एक एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने या समय पर कर का भुगतान करने के लिए भुलक्कड़पन है।
क्या करें?

सबसे पहले, मत भूलना! अपने आप को एक अनुस्मारक सेट करें, कार्यस्थल पर एक पत्रक लटकाएं, रिश्तेदारों या दोस्तों को याद दिलाने के लिए कहें, लेकिन इस बारे में मत भूलना। यदि आप इसे भूल जाते हैं, तो यह घातक नहीं है, लेकिन सबसे अधिक संभावना है कि आपको जुर्माना भरना पड़ेगा।

नकद निकासी

कुछ अभी भी नकद स्वीकार करते हैं और फिर इसे कहीं भी नहीं दिखाते हैं। यह दोनों हाथों से हाथ से किया जा सकता है, और नकदी को एक व्यक्तिगत प्लास्टिक कार्ड में स्थानांतरित करके। "हाथ से हाथ" योजना में, कर की खरीद में परीक्षण करने का जोखिम होता है, और यदि नकदी की स्वीकृति उल्लंघन के साथ थी - तो यह परिणामों से भरा है। जब एक बैंक के माध्यम से नकदी हस्तांतरित होती है, तो यह अभी भी अधिक खतरनाक है: अनाम प्लास्टिक कार्ड 1000 UAH तक की सीमा के साथ हो सकते हैं। अर्थात्। वे स्पष्ट रूप से व्यवसाय करने के लिए उपयुक्त नहीं हैं, और असीमित कार्ड हमेशा किसी के लिए बंधे होते हैं, और हस्तांतरण के बारे में जानकारी बस बैंकों में वर्षों तक संग्रहीत नहीं की जाती है, यह आवश्यक रूप से एक कर में विलय होता है (हमारे देश में कोई "बैंकिंग गोपनीयता" नहीं है), इसलिए यह जल्दी या वे देर से आपके पास आ सकते हैं, एकमात्र प्रश्न यह है कि कर सीमा की अवधि 3 वर्ष है, इसलिए आपको पिछले वर्षों के बारे में सोचने की जरूरत है, न कि भविष्य के बारे में।

क्या करें?
नकद स्वीकार करते समय, सभी करों के साथ, इसे आधिकारिक रूप से करें।

संबंधित व्यक्ति

कर चोरी के लिए कभी-कभी कानूनी संस्थाओं से पैसा। व्यक्तियों को एक ही कर पर एसपीडी को पट्टे पर दिया जाता है। मेरी योजना में भी यह लाभदायक लगेगा: जूर। व्यक्ति एकल कर का 5% और लाभांश से आय का 5% का भुगतान करता है, जबकि आपको कम से कम 3 महीने इंतजार करना पड़ता है, जबकि एसपीडी एकल कर का केवल 5% का भुगतान करता है, और यह हमेशा आपकी कानूनी इकाई से धन हस्तांतरण करने के लिए लुभाता है। अपने एसपीडी पर व्यक्तियों। यह अवैध है - "मनी लॉन्ड्रिंग" और "कर चोरी"। यदि कर अधिकारी इसे देखते हैं और व्यक्तियों के कनेक्शन को साबित करते हैं, तो बड़ी समस्याएं होंगी।

क्या करें?
अपने जूर से पैसे ट्रांसफर न करें। अपने एसपीडी या एसपीडी रिश्तेदारों पर व्यक्तियों।

कर निरीक्षक

जैसा कि हमारे वकील कहते हैं: "कर हमेशा मारने के सिद्धांत पर काम करता है", अर्थात्, हमेशा कानून के अनुसार नहीं, बल्कि इसके अधिकार के ढांचे के भीतर: वाक्यांश बहुत डरावना है, यदि आप अर्थ के बारे में सोचते हैं। हमारे कानून टैक्स और अन्य वित्तीय अधिकारियों को कार्रवाई की पूरी स्वतंत्रता देते हैं। इसका मतलब है कि टैक्स आपको किसी भी राशि के लिए कर चोरी का आरोप लगा सकता है। एक अनुचित निर्णय के लिए कर निरीक्षक की जिम्मेदारी कानून द्वारा प्रदान नहीं की जाती है। और, एक उद्यमी केवल इस निर्णय को कानून की अदालत के माध्यम से चुनौती दे सकता है, जो बदले में, भले ही आप सही हों, आपका पक्ष लेने की गारंटी दी जाती है, केवल आपकी ओर से कुछ वित्तीय निवेशों के साथ। कर की लागत कभी भी अदालत द्वारा प्रतिपूर्ति नहीं की जाती है, हालांकि यह कानून द्वारा प्रदान की जाती है।

क्या करें?
पिछले लेख में, मैंने पहले ही कहा था कि किसी दूसरे देश में व्यापार करना बेहतर है। यह एक आदर्श विकल्प है। ठीक है, और अगर यह अब यूक्रेन में व्यापार करने के लिए भाग्यशाली नहीं है, तो आपको बस सभी कानूनी तरीकों से अपने अधिकारों की रक्षा करनी होगी। सबसे प्रभावी तरीका "कर जोखिम" क्षेत्र में नहीं आना है, जिससे योजनाबद्ध ऑडिट से बचा जा सके। टकराव और गैरकानूनी फैसलों की स्थिति में, केवल अदालत ही कर बचती है।

कर जोखिम क्षेत्र

काम पर रखे कर्मचारियों के बिना उच्च टर्नओवर होने पर, आप कर जोखिम के क्षेत्र में आ सकते हैं, जिससे कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन हो जाएगा। कर निरीक्षक के पास बहुत से निरीक्षण करने वाले कर्मचारी नहीं होते हैं, उनके पास एक पंक्ति में सब कुछ जांचने का समय नहीं होता है, और इसलिए एक विशेष कार्यक्रम बनाया गया है जो स्वचालित रूप से ऐसे व्यापार संस्थाओं की गणना करता है जो करों से बच सकते हैं, और सत्यापन के साथ, सबसे पहले ऐसे उद्यमियों को।

क्या करें?
अलग, असंबद्ध, व्यापारिक संस्थाओं द्वारा अलग-अलग नकदी प्रवाह। हर 100 हजार UAH के लिए प्रति वर्ष आय, आदर्श रूप से एक कर्मचारी। और, निश्चित रूप से, लेखापरीक्षा को यह साबित करने के लिए तैयार रहें कि काम किराए के लोगों की संख्या से किया गया था जो आधिकारिक तौर पर आपके लिए काम करते हैं।

ग्रे वेतन जांचें

जब किसी कर्मचारी को आधिकारिक तौर पर काम पर रखा जाता है, तो उसे एक वेतन नियुक्त करने और उस पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। कई लोग पैसे बचाने और न्यूनतम वेतन का भुगतान आधिकारिक तौर पर करने की कोशिश करते हैं, और बाकी एक लिफाफे में होता है। स्वाभाविक रूप से, यह अवैध है, और राज्य इस से लड़ने की कोशिश कर रहा है, इसलिए, ग्रे भुगतानकर्ता अक्सर चेक के साथ आते हैं।

क्या करें?
ग्रे वेतन का भुगतान न करें - यह कानून द्वारा है। सामान्य तौर पर, जांच करते समय, आपको यह समझाने में सक्षम होना चाहिए कि न्यूनतम वेतन का भुगतान क्यों किया जाता है, और आपके कर्मचारी इसकी पुष्टि कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे एक व्यक्ति को इंटर्नशिप के लिए ले गए, उच्च वेतन के लिए कोई पैसा नहीं है, यह एक प्रतिस्पर्धी वेतन है, आदि।

एक निष्कर्ष के बजाय

अब 15% के बजाय आयकर को 5% तक कम करने और आईटी उद्योग के लिए एकल सामाजिक योगदान को कम करने के बारे में सक्रिय चर्चा है, लेकिन अभी तक यह केवल बात है।

इसलिए, लेख एक ऐसी योजना का वर्णन करता है जो आईटी कंपनियों द्वारा उपयोग की जा सकती है जो सेवाएं प्रदान करती हैं और एक उच्च मार्जिन है। उन कंपनियों के लिए जो विज्ञापनों, उपकरणों और अन्य पूंजी-गहन, लेकिन कम-मार्जिन वाले उत्पादों, अन्य कानूनी कर कम से कम योजनाओं का उपयोग करते हैं। केवल एक लेख को कवर करना संभव नहीं है, इसलिए जिन लोगों की जरूरत है वे मुझसे व्यक्तिगत रूप से संपर्क कर सकते हैं, उनसे संपर्क करना मुश्किल नहीं है।

ध्यान दें !!! यूक्रेन में बहुत अस्थिर कानून है, जो लगभग हर साल बदलता है, इसलिए इस लेख का उपयोग 2013 में किया जा सकता है, और फिर कानून में परिवर्तन की निगरानी कर सकता है। सोशल में हमारे पेज को सब्सक्राइब करें नेटवर्क, हम समय-समय पर नवाचारों के बारे में सूचित करेंगे।

करों का भुगतान करें, सफेद रंग में काम करें और शांति से सोएं!

PS मैं आपको थोड़ा रहस्य बताऊंगा: कानूनी मुद्दों पर हमारे पहले से बहुत विशिष्ट प्रकाशन वास्तव में हमारी नई कंपनी के उद्घाटन के लिए समयबद्ध नहीं थे, जिसे " टैक्सोव " कहा जाता है और आईटी व्यवसाय के लिए कानूनी सेवाओं में माहिर हैं। अधिक जानकारी टैक्सोव लॉ फर्म की आधिकारिक वेबसाइट पर देखी जा सकती है।

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मूल लेख यहां है: http://taxov.com/legal_tax_minimization_for_IT_companies_in_Unraine.html

द्वारा पोस्ट किया गया
निकिता सेमेनोव ( फेसबुक , वीके , लिंक्डइन )
मालिक
कानून कंपनी टैक्सोव