ウクライナでのIT企業に対する法的な税の最小化

1935年、J。サンダーランド判事は、米国最高裁判所の基本的な立場を表明しました。
「納税者が税金を避ける権利...
法律で許可されているすべてを使用する
誰も資金に挑戦することはできない」

私は、私たちの国の法律を使った正しい仕事に関する小さな教育プログラムを続けています。 以前、私はすでにCISでのITビジネスの法的安全性について書きました 。 上記の引用で述べたように、私は最近どこかで読んだばかりですが、誰もが法の下で最低限の税金を支払う権利を持っています。この記事はそれについてです。 前の記事のように、1つの作業スキームを検討します。

議論する内容を理解できるように、すぐに予約します。まず、税の最小化の法的方法についてのみ説明します。次に、私のスキームは特定のタイプの企業、つまりITサービスの分野で働くIT企業専用に作成されました原則として、比較的小さな売上高（年間最大1,000万ドル）と高いマージンを持っています。 私の説明に当てはまらない企業の場合、最小化スキームが若干異なり、その理由は以下の記事から明らかになります。

すべてがどのように機能するかについて少し

最初に、税金をまったく支払わないと失敗することを理解する必要があります。 最低料金を支払うことができますが、それでも支払う必要があります。 ウクライナの起業家活動はすべて登録し、それからの収入に対して税金を支払う必要があります。 あなたがまだ黒で作業しようとしている場合、私はあなたに警告する必要があります。最近危険になったので、それを以下で説明します。
活動を始めたばかりの場合は、SAPまたは法人を登録することから始める必要があります。 顔。 多国籍企業を設立するつもりはないが、フリーランスである場合でも、起業家活動と見なされます。
起業家活動がすでに進行中で、すべての登録が長い間行われている場合は、四半期ごとに合法的に与えられる便利な税制にいつでも切り替えることができます。

最小化スキーム

もう一度、合法的な最小化スキームについて説明します。

オプション番号1。 SPD-第3グループの単一税の個人。

このオプションは、フリーランサー、意欲的な起業家、マイクロビジネスに最適です。 事業体として登録し、州からの抜粋を受け取ります。 レジストリ。 以下は抽出の例です（ビジネスエンティティの要求に応じて与えられます）。記事の次のセクションでは、抽出自体を示します。

図 1. SPDを抽出する


次に、税務署に単一の納税者の第3グループの申請書を作成し、移転の瞬間から（申請書作成後の新規登録の翌月）、所得の5％を税金として支払います。 年間売上高は最大3百万UAH。、このしきい値を超えた後、5番目のグループに移動するか、一般的に単一税を放棄する必要があります。 さらに、毎月約400 UAHを支払う必要があります。 （最低賃金から計算された金額は変動します）年金基金（従業員またはその他のさまざまな基金への任意拠出金がない場合）。

図 2.単一の納税証明書


代替案もあります-5番目のグループのSPDは、所得に対する税金の7％を意味しますが、年間売上高は2,000万UAHを超えてはなりません。 前の期間（年）。

この方法は、ITサービスを提供し、少なくとも20％のマージンがある人に適しています。 例について考えてみましょう。SPDは1000 UAHのサービスを提供します。マージンは20％です。 これは、800 UAHを意味します。 高価な部分、50 UAHに移動します。 税金と150 UAHとして支払われます。 所有者への純利益として残ります。

実際にはどのように機能しますか？

銀行口座を開設し、顧客に請求書を発行し、顧客が支払いをすると、お金が口座に入金され、口座からプラスチックカードにお金を振り込み、ATMで引き出します。 四半期ごとに税務署に報告書を提出し、5％の税金と年金基金への寄付を支払います。 現在のアカウントのメンテナンスを節約するために、現在のアカウントではなくプラスチックカードに直接請求書を発行できますが、原則として、会計士は混乱し始め、銀行のトランジットアカウントで支払いをしたりハングアップしたりするとお金が戻ってくることが多いので、不要な問題を避けることをお勧めします現在のアカウントで作業します。

この方法の不利な点は、多くの大企業がSPDを使用せず、法律を適用しないことです。 顧客の一部を失うことになります。

オプション番号2。 ね 単一の税の人。

ね また、個人は5％の割合で単一の納税者になることができます、4番目のグループ。 売上高は500万UAHまで許可されています。 年ごと。 スキームはSPDのスキームと同じです：登録、抽出の取得など。

代替案は、売上高が最大2,000万で、所得の7％の税を有する6番目の単一税グループです。

図 3.抽出します。 顔




会社の全従業員をSPDとして発行し、契約に基づくサービスの支払いとして給与を支払うため、給与の5％と400 UAHを支払うことになります。 会社は従業員に永久に払い戻すべき年金基金に支払われ、受け取った給与は以前のように「封筒内」ではなく、完全に白く合法です。 さらに、従業員には正式な年功歴があります。 従業員との契約は実際の仕事であり、最終結果である必要があります。これは、仕事全体の別の部分（外注）と見なすことができます。

可能な限り、すべての固定費を銀行振込に振り替え、法定口座から支払います。 人：オフィスのレンタル、通信、調達など
すべての税金（配当に単一法人税+ 5％の所得税）を支払った後、四半期に1回しか開かない創業者の決定により、アカウントに蓄積された純利益を引き出すことができます。判明した。 唯一のマイナスは四半期ごとにお金を引き出すことであり、SPDのように希望するときではありません。

500万を超える売上高で、追加の法人を開くことができます。 直面し、そのような保持を行います。 法律は法人の数を制限していません。 人。 1人の取締役と創設者がいる可能性がありますが、税務監査中に、1人の取締役が従業員を雇用せずに一度に非常に多くの役職を管理する方法を説明し、証明する必要があります。 税には、取引高、従業員、税務強度などによって事業体を追跡する特別なプログラムがあります。 そして、対象者の離職率が高く、雇用された従業員がいない場合、彼は税リスクのゾーンに入ります。その後、彼はおそらく彼だけがすべてに対処する方法についての質問のチェックを受けます。

このスキームは、多くのウクライナの中堅IT企業で使用されています。

ちょっとした注意：このスキームでは、所得税に加えて、取締役の給与と理想的には会計士にも税があります（法律には取締役が1人いる場合があります）。大量に計画されている場合は、他の従業員について考える価値があります経済計算を考慮してください。

実際にはどのように機能しますか？

銀行口座を開設し、顧客口座を発行し、彼らが支払い、お金が銀行口座に入金し、このお金から必要な支払いを行います（SPDとして登録された従業員、企業に登録された従業員、経費勘定など）。 。 残りは純利益であり、給与としてではなく、四半期ごとに配当として現金で引き出されます。 配当金は所得税の5％を支払わなければならず、その後は自分の裁量で処分できます。
このスキームの欠点は、すべてがキャッシュレス支払いで支払われるわけではなく、何かを支払うために現金が緊急に必要になる場合があり、四半期ごとに引き出すことができるため、良好な運転資金が必要になることです。 さらに、SPDとして登録された従業員は、税務署に報告書を提出する必要があります。

考えられる問題

起こりうる問題を知ることは価値があり、それらは全体的または部分的に回避することができます。

早急な報告または納税

最も一般的な問題の1つは、報告書を提出したり、納税を期日通りに納税したりすることです。
どうする

まず第一に、忘れないでください！ リマインダーを設定し、職場にリーフレットを掛け、親、や友人に思い出させるように頼みますが、これを忘れないでください。 それでも忘れてしまった場合、これは致命的ではありませんが、罰金を支払う必要があります。

現金引き出し

一部の人はまだ現金を受け入れて、どこにも見せません。 これは、手から手へ、および個人のプラスチックカードに現金を転送することによって行うことができます。 「手から手へ」のスキームでは、税の試験購入に出くわすリスクがあり、現金の受け入れに違反があった場合、これは結果に満ちています。 銀行を介して現金を送金する場合、さらに危険です。匿名化されたプラスチックカードには、最大1000 UAHの制限があります。 彼らは明らかにビジネスに適しておらず、無制限のカードは常に誰かに結び付けられており、送金に関する情報は銀行に何年も保存されているだけでなく、必然的に税金に統合されています（私たちの国には「銀行秘密」はありません）彼らはあなたに遅れて来るかもしれません、唯一の質問はいつですか。 税金の制限期間は3年です。したがって、将来だけでなく過去の年についても考慮する必要があります。

どうする
現金を受け取るときは、すべての税金を支払って公式に行います。

関連者

脱税のために、時には法人からのお金。 個人は単一の税金でSPDにリースされます。 私の計画でさえ、それは有益だと思われます：7月。 その人は単一税の5％と配当からの収入の5％を支払いますが、少なくとも3か月待つ必要がありますが、SPDは単一税の5％だけを支払います。 SPD上の人。 これは違法です-「マネーロンダリング」および「脱税」と呼ばれます。 税務当局がこれを見て、人のつながりを証明すると、大きな問題が発生します。

どうする
ジュルから送金しないでください。 SPDまたはSPDの親族の人。

税務調査官

私たちの弁護士が言うように、「税は常に打撃の原則に基づいて機能します」、つまり、常に法律に従ってではなく、その権限の枠組み内で：意味について考えると、フレーズは非常に怖いです。 当社の法律は、税およびその他の財政当局に完全な行動の自由を与えています。 これは、税金が絶対にあらゆる額の脱税を非難できることを意味します。 不合理な決定に対する税務検査官の責任は法律によって規定されていません。 そして、起業家は法廷を通じてこの決定に異議を申し立てることができます。法廷は、たとえあなたが正しいとしても、あなたの側に特定の金融投資がある場合のみ、あなたの味方になることが保証されます。 税費用は、法律によって規定されていますが、法廷で払い戻されることはありません。

どうする
前の記事で、私はすでに他の国でビジネスをする方が良いと言いました。 これは理想的なオプションです。 さて、ウクライナでビジネスを行うことがもはや幸運でない場合は、戦う必要があり、すべての法的手段で権利を擁護します。 最も効果的な方法は、「税リスク」ゾーンに該当しないことです。これにより、計画的な監査を回避できます。 衝突および違法な決定が発生した場合、裁判所のみが課税されます。

税務リスクゾーン

従業員を雇用せずに離職率が高い場合、税務リスクのゾーンに入り、税務調査官による検証につながります。 税務検査官には多くの検査従業員がいません。彼らはすべてを連続してチェックする時間がないため、税を逃れることができる事業体を自動的に計算する特別なプログラムが作成されており、最初にそのような起業家に検証が行われます。

どうする
異なる、無関係の事業体ごとにキャッシュフローを分離します。 10万UAHごと 年収、理想的には従業員が1人いる。 そしてもちろん、仕事が正式にあなたのために働いている多くの雇われた人々によって行われたことを監査に対して証明する準備をしてください。

灰色の給与を確認する

従業員を正式に雇用する場合、彼は給与を任命し、それに給与を支払う必要があります。 多くはお金を節約し、公式に最低賃金を支払おうとしますが、残りは封筒に入っています。 当然、これは違法であり、州はこれと戦おうとしているので、灰色の支払人はしばしば小切手を持ってくる。

どうする
灰色の給与を支払わないでください-これは法律による場合です。 一般に、チェックするときは、最低賃金が支払われる理由を説明できる必要があり、従業員はこれを確認できます。 例えば、彼らはインターンシップのために人を雇いました、高い給料のためのお金がありません、これは競争力のある給料などです。

結論の代わりに

現在、所得税を15％ではなく5％に減らし、IT業界への単一の社会貢献を減らすことについて活発な議論がありますが、これまでのところこれは単なる話です。

そのため、この記事では、サービスを提供して利益率の高いIT企業が使用できるスキームについて説明します。 広告、機器、その他の資本集約的であるが利益率の低い製品を再販する企業の場合、他の法的な税最小化スキームを使用する必要があります。 1つの記事だけをカバーすることはできないため、必要な人が個人的に連絡を取ることができます。連絡先を見つけるのは難しくありません。

注意!!! ウクライナには非常に不安定な法律があり、ほぼ毎年変更されるため、2013年にこの記事を使用して、法律の変更を監視できます。 ソーシャルのページを購読してください。 ネットワークの場合、定期的にイノベーションについて通知します。

税金を支払い、白で働き、平和に眠りましょう！

PS少し秘密をお伝えします。法律問題に関する以前はあまり専門化されていなかった出版物は、実際には「 タキソフ 」と呼ばれ、ITビジネスの法律サービスを専門とする新会社の開設に合わせられました。 詳細については、 タキソフ法律事務所の公式ウェブサイトをご覧ください 。

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元の記事はこちらです： http : //taxov.com/legal_tax_minimization_for_IT_companies_in_Ukraine.html

投稿者
ニキータ・セメノフ（ Facebook 、 VK 、 LinkedIn ）
所有者
法律会社タキソフ