LLCが133倍少ない税金を支払う方法

今日カバーしたいトピックはかなり複雑でボリュームがありますので、多かれ少なかれ明確で理解可能な方法でそれを提示するために努力しなければなりませんでした。 記事の最後に到達した人は、タイトルの質問に対する答えを認識します。 私を信じて、そこにある。

IT分野でのLLCの課税には固有の特性があり、個々の税金とは大きく異なります（前の記事「 個人の13.3倍の税金を節約する方法 」を参照）。 ビジネスの新人が知っておくべき5つの重要な違いを以下に示します。

1.非稼働のLLCは税金や手数料を支払うことができません

登録後の会社がまだ本当に機能していない場合は、しばらくの間、予算を支払うことができません。 これを行うには、次の条件を満たす必要があります。

• 会社の貸借対照表には課税対象の不動産（不動産と輸送）がありません。
• ディレクターが州に登録されていない（ リーダーのみの創設者に許可されている）か、無給休暇であり、他の従業員がいない。
• UTIIへの移転は発表されていません（このモードでは、事業の遂行に関係なく税金を支払う必要があります）。

このような「一時停止されたアニメーション」の期間は法律によって制限されず、レポートをゼロにすることを忘れないでください。 LLCがその年の間に生命の兆候を示さない場合（アカウントに動きはなく、報告はあきらめられません）、アートによると。 国家登録法N 129-FZの21.1では、実質的に活動を停止し、機能していないというステータスを受け取っていると認められています。 このような法人は、税務調査官の主導でUSRLEから除外できますが、実際にはこれはめったに起こりません。

同様の状況では、非就労者の個人起業家は、依然として自分自身に義務的な保険拠出を行う必要があります（2017年には27,990ルーブル）。

2.事業所得の受領時に、LLCの設立者は配当税を支払います

配当に対する個人所得税は LLC税に直接関連していませんが、創業者にとっては、これらは会社の活動に関連する税金でもあるため、税負担を計算する際に考慮する必要があります。 個人の配当率は、LLCの税制に依存せず、次のようになります。

• ロシア連邦の居住者の場合は13％。
• ロシア連邦の非居住者は15％。

居住者の地位はロシア市民権の有無とは関係がなく、配当支払い前の過去12か月間で決定されます。 この期間中に合計183日以上ロシアに滞在している場合、ロシア連邦の居住者として認識されます。 あなたの不在の時間を数えない正当な理由は、他国での治療または訓練です（理由の完全なリストについては、ロシア連邦税法207条を参照してください）。

ビジネスから収入を受け取ると、個々の起業家は支払いをせず、配当の分配のために確立された慣習に拘束されません。

3.組織は個々の起業家より少ない税制上の優遇措置を持っています

罰金の大きさと査察官の厳しさから判断すると、州は、法人が民間の起業家よりも事業を成功裏に遂行し、その利益が高いと考えています。 したがって、LLCの税制上のメリットは少なくなります。

• 当局は、法的形態に関係なく、中小企業全体に彼らを紹介することを約束しましたが、個人の起業家だけが免税期間の枠内で働くことができます（STSまたはPSNでゼロレートで2年間）。
• 組織は特許（PIT）を購入することはできません。これは、場合によっては税負担に対して最も収益性の高いオプションです。 これには正当な理由はないので、この問題はビジネスのイニシアチブで定期的に議論されますが、これまでのところ役人はそれを満たそうとはしていません。
• 一般的な場合のOSNOのLLCの所得税率は、OSNOの個人の個人所得税の13％に対して20％です。 確かに、一部の地域（チェリャビンスク、ノボシビルスク、ペンザ、ウリヤノフスクの地域）では、地域の法律により、認可されたIT企業のみが15.5％に料金が引き下げられています。

4. IT組織は、割引料金で従業員に保険料を支払います。

一般的な場合、従業員（年金、医療保険、社会保険）の拠出率は30％です。 2017年のIT組織の削減率は14％、2018年は21％、2019年は28％です。

特恵関税は、IT分野のすべての企業に割り当てられるのではなく、次の条件を満たす企業にのみ割り当てられます。

• 収益の少なくとも90％は、開発されたプログラム、データベース、またはそれらの適応、修正、インストール、テスト、保守のためのサービスの開発と実装から受け取られました。
• 少なくとも7人の従業員数。
• 通信省の認定 。

同様の活動に従事している個々の雇用主には、これらの特典は適用されません。

5. STS収入およびUTIIモードでは、組織は計算された税を50％以下削減できます。

ここでは、保険料の支払い分だけ納税額を減らすことができる利点を念頭に置いています。 LLCは雇用主によって自動的に認識されるため、設立ディレクターのみが州に登録されている場合でも、税は半減することはできません。

労働者のいない個々の起業家は、自分のために支払われた拠出金の全額に対する税を減らすことができます。したがって、小所得の場合、まったく納税することはできません。

次の表は、ロシアのLLCの税制の概要を示しており、そのデータは計算例で使用します。 PSNは法人には利用できず、別の制度（UPC）は農業生産者と漁業組織にのみ許可されているため、選択オプションから除外されていることをお知らせします。

モード	課税対象およびレート	納税時期
ベーシック	利益の20％とVAT 18％	実質所得がある場合
STS収入	受け取ったすべての収入の6％（経費を除く）（地域では1％に減らすことができます）	実質所得がある場合
STS収入から費用を引いたもの	収入により収入の5％から15％が経費削減	実質所得があるが、活動が行われているが、同時にそれが収益性がない場合（費用は収入よりも大きい）、最低税額-売上高の1％を支払う必要があります
UTII	15％の帰属、つまり 政府の予想収入（地域では7.5％に減らすことができます）	実質所得の利用可能性に関係なく

UTIIに関しては、もう少し説明する価値があります。

• 政権は、特定の種類の活動にのみ許可されています。一部のサービスと貿易。
• 国内サービスは分類子OKUNに示される必要があります。 そのため、コンピューターの修理は家庭用サービスですが、通常の個人にサービスが提供されたとしても、コンピューターシステムとプログラムのインストール、構成とメンテナンスはそうではありません。
• 一部の地域（モスクワなど）では、UTIIはキャンセルされました。

さまざまなモードで税負担を計算する例については、トゥーラのLLCを利用してください。LLCは、個人のみにコンピューター修理サービスを提供します。 法人への同じサービスの提供は家事サービスとして認識されないため、この場合の予約は重要です。したがって、UTIIは、法的クライアントの存在下では使用できません。

トゥーラ市は、地域法（2016年11月25日付けの第80-ZTO日）により確立された簡易税制の減税率の代表例として選ばれました。 つまり、LLCを開く前に、ビジネスを開始できるいくつかの地域の現地法を勉強する価値があります。 隣接する2つの地域では、簡素化された税制の税率が大幅に異なる可能性があります。

与えられた：

• Vega LLCはトゥーラで運営されており、活動の種類はコンピューターと周辺コンピューター機器の修理です。
• 修理に直接関与する従業員は5人で、創業者の唯一のディレクターが雇用契約なしで会社を経営しています。 会計は外部委託されていたため（ ここではアウトソーシングの長所と短所について ）、従業員はもういません。
• Vega LLCは認定IT企業ではないため、従業員の貢献は個人への支払いの30％の一般的なレートで支払われます。
• サービスの提供からの毎月の収入は1 000 000ルーブルです。
• 月額費用（従業員の給与、従業員への寄付、建物の賃貸料とメンテナンス、コンポーネントの購入、広告、通信など）-400,000ルーブル、そのうち従業員への寄付額-45,000ルーブル。

どの税制が最も収益性が高いかを計算する必要があります。

UTII

税は、式**1*2* 15％に従って計算されます。ここで、

• FP-従業員の数、自動販売機、輸送中の座席、トレーディングフロアの面積（平方メートル）などの物理的な指標。 mその他;
• DB-ルーブル単位の物理指標の単位あたりの月あたりの基本収量。
• K1-係数デフレーターは、ロシア連邦経済開発省の命令により毎年設立されます。 2017年のK1は1.798です。
• K2は、地方自治体が毎年取る補正低下係数であり、0、005から1まで変化します。

私たちの場合、FIは従業員の数です。 5 。 世帯サービスの提供のためのデータベースは、1ヶ月あたり7500ルーブルです（ロシア連邦の税法第346.29条からデータを取得します）。 係数K2は、2016年11月23日のNo. 31/785のトゥーラ市議会の決定から取得されます。このタイプのアクティビティは0.36です。

式DB * FP * K1 * K2 =（7,500 * 5 * 1,798 * 0.36）= 27,273ルーブル/月の帰属所得の値を代入します。 15％を掛けると、1か月あたりの税額は3 641ルーブルまたは四半期あたり10 923ルーブルになります。 計算された税は、従業員に支払われた拠出額の分だけ減額できますが、50％を超えることはできません。 10 923/2 =四半期あたり5,462ルーブルを予算に支払う必要があります。 したがって、1年で、それは21,848ルーブルの合計になります。

UTII計算機を使用して 、ケースの税金を計算できます。

STS収入

トゥーラ地域でのこの種の活動では、簡易税制の税率は通常の6％に対して3％に設定されています。 このモードでの費用は考慮されないため、年間税を調べるには、その年に受け取ったすべての収入に3％を掛ける必要があります。（12,000,000 * 3％）= 360,000ルーブルです。

計算された税金は、支払われた寄付金によって半分に減額できますが、正しく行われなければならないだけで、支払われる前に前払い金がすぐに減額されます（したがって、その年の過払い税の払い戻しを宣言する必要はありません）。 私たちの場合、年間の保険料の額は45,000 * 12 = 540,000ルーブルでした。 この金額により、計算された税金を減らすことができますが、半分以下にすることができます。 合計納税額は360,000の50％です。 180 000ルーブル。

STS収入から費用を引いたもの

トゥーラ地域の税率が引き下げられ、このバージョンの簡易税制では、通常の15％に対して7％が引き下げられます。 それでも、費用の割合が受け取った収入の65％を超える場合は、このモードを選択する価値があります。 この例では、費用の割合はわずか40％ですが、とにかく計算を行います。

収入12,000,000-費用4,800,000 = 7,200,010 * 7％= 500,400ルーブルの税。 さらに、寄付のためにこの金額を減らすことはできません。費用でのみ考慮されます。 税前の課税ベースを削減します。

ベーシック

まず、所得税を計算するための課税ベースを検討します。 そのためには、収入（収入）からVATを抽出する必要があります。 VAT（1 830 508）とVAT 10 169 492ルーブルなしの収益を受け取ります。 この金額から4,800,000ルーブルの費用を差し引くと、5,369,492ルーブルが得られます。 20％の税率で利益税を計算します-合計1,073,898。ここにVATを追加します。一般的な納税義務に対する税負担の合計（会社は不動産を所有していないため、固定資産税なし）は2,904,406ルーブルになります。

VAT支払人から購入した場合、入力VATをコンポーネントの購入から相殺することにより、支払ったVATをある程度減らすことができます。 しかし、それは重要ではないでしょう。 商品やサービスの販売による収入が四半期あたり200万ルーブル未満の場合、VATの免除を受けることができます。 私たちの場合、四半期収入は300万ルーブルであるため、免除は取得できません。

ここに労働者への拠出額（この例ではすべてのモードで540,000ルーブル）を追加すると、年間3,444,406ルーブル、または売上高のほぼ29％を州に与える必要があることがわかります。 収入と費用の差のみを考慮する場合、43％を与える必要があります。 LLCの創設者が受け取る配当金から、個人所得税-13％を支払う必要があることを忘れないでください。

まとめると

もちろん、中小企業のOSNAに課税するオプションは完全に略奪的です。 UTII税と比較すると、133倍の差があります。 しかし、OSNOとSTS Revenuesを比較しても、16倍という印象的な結果が得られます。

税制	年間税額（ルーブル）
UTII	21,848
STS収入	180,000
STS収入から費用を引いたもの	500 400
ベーシック	2,904,406

この計算例から何がわかりますか？ 地域料金を下げても、STSはUTIIを失います。 原則として、サービスをレンダリングする場合、インポーターは他のモードよりもほとんど常に収益性が高くなります。 しかし、店舗の面積に基づいて税が考慮される貿易について話している場合、UTIIの税は、簡素化された税制よりもはるかに高くなる可能性があります。

Vega LLCに戻ります。 UTIIが最も収益性の高いオプションであることが判明しましたが、ここでは顧客の範囲（個人のみ）とサービスの種類（修理のみ）によって制限されています。 法人と協力し、コンピューターシステムとプログラムのインストールと構成を行うには、次に収益性の高いモードであるSTS Incomeを選択する必要があります。

最終的に私と私たちのサービスチームは初心者のビジネスマンに何をアドバイスしたかったのですか？ STSまたはUTIIに切り替える時間はほとんどないため、LLCの登録のために書類を提出する前でも、税負担の計算を行う必要があります。

• 簡易税制への移行の通知は、個々の起業家の登録書類と同時に、または登録後30日以内に提出されます。
• UTIIへの移行通知は、登録後5日以内に提出する必要があります。

締め切りに間に合わせる時間はありませんでした-来年の初めまで、OSNOで働くことになります。OSNOはデフォルトでメインとして使用されます。 しかし、一般的に、そして一般的に、 LLC登録は終了するよりも開始する方が簡単なイベントなので、不合理な楽観主義はここでは不適切です。 実際のビジネス経験がない場合は、個人の起業家として事業を開始することをお勧めします。

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この記事は、オフラインでビジネスを行う人にとって興味深いものです。

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