税金は死のように避けられない

今日は、ロシアの小規模ビジネス全般の税金と、特にWebスタジオの生活における税金について少しお話したいと思います。 このトピックが、スタジオを作成する必要性にまで成長した昨日のフリーランサー、初心者起業家、そしてトピックに興味があるだけの人に役立つことを願っています。 このトピックには超新星はありません。

公的事業の開始はさまざまな理由で必要です-顧客の輪の拡大、相互作用の機会の増加、最終的には合法性。

最初に考えなければならないのは、初期の価格計算、生まれたばかりのビジネスの法的形態の選択、税制の選択です。 正確に言うと、最初にこれを行う必要があり、次に登録およびその他の正式なアクションを開始します。 スタジオで最も人気のある法的形式は、LLC（有限責任会社）と個人起業家（個人事業主）です。 これらの2つのオプションの長所と短所はこのテキストの範囲外ですが、コメンテーターの主張では、主な違いについて説明します：法人はその資本内でのみ責任を負います（個人、創業者から遠ざかり、法人に有利であるか、それによって得られた）個人の起業家は、個人の個人的な財産（歯ブラシから不動産まで）を含むすべての財産に対する義務を負います。 別の個人起業家は常に1人の個人であり、法人の所有者は複数の個人である場合があります。

それにもかかわらず、あなたが私たちの無限の素晴らしい国で公式ビジネスを行うことに決めた場合、あなたはすでに登録プロセスに浸透し、経験している、あなたはすでに「違法なビジネスのための」ソフトスポットにとらわれることを恐れずにビジネスエンティティとして行動する権利を持っています税および規制当局への報告。

数千または数億ルーブルの売上高を計画していない場合、自動車工場のようなスタッフを計画せず、特に付加価値税と所得税を支払いたくない（そしてそれらを報告する）必要がなく、おそらく最も便利な税制を選択する際に、会計技術の大部分を理解したくないそして明白なオプションは、簡素化された税制です。

簡素化された税制では、VAT、UST、および所得税の代わりに、収益の6％または収益の15％から費用（可能な費用のリストは法律で承認されています）のレートで単一税を支払うことを意味します。 何らかの理由でハブレについて忘れている非常に興味深い非常に重要な点があります。 簡素化された税制は、個人に有利な控除基金からの個人所得税の発生、支払い、および報告を免除しません。年金基金および社会保険基金の拠出 。 以下では、この問題をより詳細に説明し、予算への実際の貢献を計算する例を示します。

コメンテーターは、簡素化された税制を適用する場合に、一般的な税制を持つ顧客からの事業の閉鎖に言及することを勧めました。 これは完全に真実ではありません。 第一に、簡素化された税制の適用に関するものではなく、むしろ単純化された税制の適用の価格設定にVATがないこと、そして第二に、それは活動のタイプに強く依存します（たとえば、Webスタジオには特に関係ありません）。 ここでは、自発的にVATを使用するか、簡素化された税制を使用しないか、2つの異なる事業体を所有することを提案できます。 問題の本質は、販売チェーンでのVATの控除です（このトピックに関するHabréのトピックがありました）が、単純化された税制で発生するように、VATが価格に含まれていない場合、これは一般税制でVATを適用する前の価格とほぼ同等です。 商品の貿易、特に卸売では、VATを使った跳躍は非常に重要です。

この素晴らしい仕事には、軟膏に別の小さなハエがあります。 公式ビジネスでの支払いの形式は、個々の起業家や組織の決済口座との間の電信送金に限定されています。 キャッシュレス支払いは、日中に公式の営業日にのみ行われます。 そして、各決済口座について、銀行はあなたを搾乳します（少しですが、永久に）、 7日以内に税口座の開設を通知することを忘れないでください（もちろん「形式で」）（今、第23条、段落2の段落によると）ロシア連邦税法の1-7、以前は10でしたが、税務の担当者から連絡があり、指定されていました）、そうでない場合、銀行は確実に通知しますが、支払いは忘れます。 行くぞ 現金、ウェブマニア、その他のつまらないものはありません。 さて、誰かが激怒します-これは禁止されていないかもしれないと彼らは言います！ ええ、はい、確かに、可能な限りそうです。 ただし、現金が必要な場合は、レジを開始し、「許可されている場所」で購入し、「許可されている人」とサービス契約を締結し、登録することを忘れないでください（これには多くの微妙な点がありますが、すでに明らかです）それはそれほど単純ではありません）。 そして、はい...あなたが現金をキャッシャーに持って行っても、現金は一日の終わりにまだ銀行に引き渡される必要があります。 法人および/または個々の起業家の間の現金決済は法律によって制限されています（コメントする人の主張により：個人の起業家 はまだ現金が可能ですが、事業体間でも現金は可能ですが、1つの契約および口座/現金取引の下で10万ルーブル以下を実行する必要があります）。 電子マネー-はい、それも可能です。 しかし-また、当座預金口座への引き出し（その場合、税を見ることができるように）。 電子マネーを使用するときにどのような形式の文書を使用すべきかを言うのはかなり難しいです。なぜなら、単に普通の役人の電子マネーの概念そのものに言及するだけで、混乱状態に陥るからです（そして、イニシアチブをとる必要性を感じ、それはより怖いです）。

「6（または15）％を支払い、1年に1回報告する」という神話に近づき、それを分析します。 はい、「簡素化された税制の適用に関連して支払われた単一税」は、実際には年に一度だけ報告する必要があります（以前は四半期ごとに必要でした）。 しかし、あなたはまだそれを数えて四半期ごとに支払う必要があります（コメントには、個々の起業家が今や年に一度支払うことができるという明確化があります）。 また、年金基金への支払い額（および社会保険への拠出額）だけ減らすこともできますが、半分以下にすることができます。 しかし、これは単なる収入税です。 それを支払った後に残っているのは、あなたがポケットに入れることができるお金ではありません（あなたがIPであれば、それは可能であることが判明します）。 これはビジネスマネーです。 彼らは、事業費の支払い、事業に代わってどこかに投資し、給与および配当金の支払いに費やすことができます。

正直に稼いだ愛する人に自分で支払うには、2つの法的方法があります。

給与

従業員だけでなく、自分自身（所有者）にも賃金を支払うことができます。 労働法の要件に準拠した強制的な法定雇用（ここでは、彼らについてではなく、それらについては説明しません）。 特定の給与を支払うために、それから個人所得税（個人所得税）を源泉徴収する必要があります-未払額（100ルーブルから87を支払うまで）から。 賃金額からさらに14％を年金基金に計上する必要があり（2010年末までに、料金はチャイムの終了までに倍増します）、社会保険基金への保険拠出は0.1％から（料金は変動し、OKVEDに依存します 'スタジオでは、通常0.1〜0.4％）発生した100ルーブルの賃金を支払うには、年金基金と社会保険基金に少なくとも14.1ルーブルを支払う必要があります。 これらの控除のうち、もちろん四半期ごとに報告する必要があります。 また、年金基金への支払いのパーソナライズされた会計を毎年（現在は年に2回）提出する必要があります。年に一度、平均従業員数に関する情報を税に提出し、毎年報告する必要があります（今年は何かが変わったようですので、ここで間違っている可能性があります） ）個人所得税。 ポケットに有利に支払われた87ルーブルの合計には、給与税により最低27.1（13 + 14 + 0.1）ルーブルが差し引かれています。 ご覧のとおり、nifigaは13％ではありません。 87 + 27.1 = 114.1ルーブル-賃金を支払うのに必要な合計金額も計算します。 27.1 / 114.1×100％= 23.67％ - 給与に対する実際の最小税負担 。 これに収益に対する単一税の源泉徴収額を追加すると、約30％以上になります。

結論： 獲得した3ルーブルのうち、2のみを受け取ることができます 。 ルーブルを州に渡す必要があります 。 理論的にはできます。 実際、給与基金に加えて、空白の非抽象ビジネスには、単一の税金を支払った後に残った収益から支払われる費用もあります。 これは、少なくともスタジオでは、現在のアカウント、ホスティング、ドメイン、通信、コンピューター、オフィス機器、商用ソフトウェアを維持するためのコストです。

それにもかかわらず運命があなたに付加価値税を支払うことを義務付けた場合、その割合はさらに悲しいことになります。 収益のルーブルについては、価格のVAT（通常は18％ですが、製品と活動の種類に応じてオプションが可能です）のVATの上に横たわる必要があります。これは、単純化された税制に従って何倍も控除されます。

法人所有者への配当支払い

メカニズム：年末に、収益の一部を血液と利益で申告し、それらに税金を支払いません（単純な税制であるヨーホーホーの選択により法律で免除されるため）、私たちはその一部を配当の形で事業主に支払い、源泉徴収します個人所得税の支払い額は9％のみです。 つまり、100ルーブルの配当のうち、91ルーブルをお気に入りに安全に送って、あなたの心のポケットに大切なものを送ることができます。 しかし、1年に1回（四半期に1回は可能だといううわさがありますが、著者は生きている例を知りません）。 そして、あなたは個人所得税について報告しなければなりません！ 実際には、この場合の利益報告の問題は、経験豊富な会計士によっても思慮深さにつながります。理論的には、報告する必要はありませんが、空からの税務当局の観点からの配当も実現しません。 バイアスのある問題を研究した読者は、コメントまたはPMで退会してください。 この場合、前のバージョンと同じ方法で計算された実際の税負担は約15％です。

結論： 獲得した100ルーブルのうち、85を自分で取ることができますが、1年に1回です。 デザインにはいくつかのあいまいさがあります。

個人の起業家にとって、経常収支のお金は彼の個人的なお金です

この質問はコメントで説明されました。 法的形態の基本的な違いから逆も生じることを考慮してください：個人口座のお金、個人財産-個人の起業家のお金と財産があります。 それが意味するすべてのことで-個人の起業家に対する請求の場合、彼らは個人のお金と財産を逮捕し、没収するかもしれません。

さらに、いずれの場合でも、個々の起業家は（収入がなくても）年初の最低賃金で法律で定められた固定金額を社会保険基金に体系的に差し引く義務があります。

個人の起業家は、個人所得税を自分自身に支払うことはありません。

税金の不可避性について一言

支払う必要があります。 支払わないでください-あなた自身に注意を払ってください。 官僚的イニシアチブ、およびこの点に関する直接指導の実施に機会を与えてください。 私はそれが何を注ぎ出すのかを説明することは不必要だと思う（短時間、金、神経）。

非現金を支払う必要があります。 「どこで」詳細-独立して学習します。 詳細を注意深く確認してください。 間違えた場合、99％の予算を優先した支払いが銀行に受け入れられ、財務省に振り込まれます。 そして、方向、目的、または詳細が彼らに明らかでない場合、彼らは彼らが適合すると思う場所にそれをマージします。 その後、走り回ってお金を探し、支払いの事実を証明し、リダイレクトし、罰金と罰金を支払います。

報告する必要があります。 規制されたフォーム（ 現在のバージョン ）に応じて、時間通りに、すべてをレポートします。 そして、常に報告の証拠を持っています。 自信を持ってお伝えします。エラー、不正確、または完全な嘘を含むレポートを提出する方が、「蚊が鼻を打つことはありません」というレポートよりも時間通りに提出する方が良いでしょう。 報告した金額を支払っていない場合でも、報告する必要があります。

それでも

それにもかかわらず、fakapが発生した場合。 パニックにならないでください。 誰も頭をstrokeでることはありませんが、その場での処刑も起こりません。 少なくとも-次の5〜7か月は、通常、監督当局と管理当局があなたの罪を明らかにするのにどれくらいかかりますか（通常、締め切りの報告期限を除き、2か月以内にかかります）。 この間、すべてのために祈る方が良いでしょう（すべての誤りを訂正し、すべての未払いを支払い、さらに悔い改めるかもしれません）。 同じように、罰金や罰則という形での懲罰的行為は避けることはできませんが、第一にそれらは少なくなり、第二にあなたが参加せずに強制的に使用される場合、これは非常に不快な驚きです。

経常収支が突然逮捕された場合、税務署の税務調査官にすぐに出向いてすぐに悔い改め、何をどのように修正するかを見つけた方がよいでしょう。 銀行では、税金であるかどうか、またどの基準に基づいているかを確認できます。 ほとんどの場合、銀行は口座名義人に口座の差し押さえを通知しません。事実（予算以外の方向の口座操作は行われず、現金を引き出して口座を閉鎖することも不可能です）または直接の要求（「私の口座は押収されましたか？」）

現在のアカウントが逮捕され、あなたが緊急に現在のアカウントから支払いをする必要がある場合-2つ目のアカウントを開き、支払い、それから税に報告します（これには7日間あることに注意してください）。

所有者と事業者の間でローン契約を交わすことで、迅速に、合法的に、税金なしで、所有者から事業へ、またはその逆にお金をリダイレクトできます。 そして、物理的に1人の人でさえ、両側で署名します。

フリーランスについて

スタジオとの関係では、ビジネスの公式形態にはさまざまなメリットがあります-広告、ホスティング、ドメインのアフィリエイトプログラム（一部は全員がアクセスできますが、すべては合法的なビジネスが利用できます）、チームメンバーを正式に雇用する機会がありますが、材料を含む特定の責任を負います。

現時点でのフリーランスは、民法契約と違法なビジネスの下での1回限りの仕事の危機にonしているものです。 もちろん、州が解釈の2番目のバージョンだけを検討する方が簡単で便利です。

すでに、電子決済システム（私が理解しているように-税務当局の手がひねられているため）は、フリーランサーが稼いだものを稼ぐ際に多くの問題を引き起こすことがあります。 投稿は、州がフリーランスを目指す場所の概要を示しており、ペースの加速にゆっくりと貢献しています。

PS：これまでのところ、「すべての人へのファイナンス」に掲載していますが、より関連性の高いブログの提案があるかもしれません。どこに掲載すべきかわからないのです。